Voor veel mensen is het een langgekoesterde wens: tijdens hun pensioen verhuizen naar Frankrijk. Meer rust, ruimte en een ander ritme van leven. Maar wie de stap daadwerkelijk zet, merkt al snel dat er naast praktische zaken ook fiscale vragen spelen. Eén daarvan komt vrijwel altijd naar voren: waar betaal je straks belasting over je pensioen? In dit artikel leggen we uit hoe het zit.

Waar ben je fiscaal inwoner?

De basis van belastingheffing begint bij je fiscale woonplaats. In het algemeen geldt: je betaalt belasting in het land waar je fiscaal inwoner bent. Frankrijk beschouwt je als fiscaal inwoner wanneer je ‘centre des intérêts’ (centrum van je voornaamste belangen) zich daar bevindt. Dat kan blijken uit verschillende factoren, zoals:

• waar je het grootste deel van het jaar verblijft
• waar je gezin woont
• waar je sociale en economische leven zich afspeelt

In de praktijk betekent dit dat wanneer je daadwerkelijk in Frankrijk woont en je leven daar inricht, je meestal gewoon als fiscaal inwoner van Frankrijk wordt gezien. Je wordt dan in Frankrijk belastingplichtig voor je wereldwijde inkomen.

Belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk

Nederland en Frankrijk hebben een belastingverdrag gesloten om te voorkomen dat u over hetzelfde inkomen dubbel belasting betaalt. Het uitgangspunt is niet dat alles automatisch wordt belast in het land waar je woont: in plaats daarvan kijkt het verdrag per type inkomen welk land belasting mag heffen.

Dat betekent dat je, ook al woon je in Frankrijk, voor bepaalde inkomsten toch nog met de Nederlandse Belastingdienst te maken kunt hebben. Het verdrag zorgt er vervolgens wel voor dat dubbele belasting wordt voorkomen, bijvoorbeeld doordat het ene land vrijstelling geeft of belasting verrekent.

Hoe zit het met je pensioen?

Voor de meeste toekomstige pensionado’s is de belangrijkste vraag vaak: waar wordt mijn pensioen belast? Over het algemeen gebeurt dit op de plek waar je woont. Woon je in Frankrijk, dan draag je meestal in Frankrijk belasting af. Wel is er een uitzondering.

AOW

De AOW wordt in de meeste gevallen belast in het land waar je woont. Verhuis je naar Frankrijk en ben je daar fiscaal inwoner, dan wordt AOW doorgaans in Frankrijk belast. Nederland houdt hier in principe geen loonbelasting meer op in, of slechts beperkt.

Aanvullend pensioen (via werkgever of pensioenfonds)

Misschien krijg je nog extra pensioen via een werkgever. Ook kun je extra pensioen opbouwen via beleggingen. Heb je dit ook gedaan? Voor de meeste aanvullende pensioenen geldt dat het heffingsrecht bij Frankrijk ligt zodra je daar woont. Je pensioenuitkering wordt dan opgenomen in je Franse belastingaangifte en volgens de Franse regels belast.

Overheidspensioen

Hier zit een belangrijke uitzondering. Pensioenen die zijn opgebouwd in overheidsdienst (bijvoorbeeld als ambtenaar) blijven in veel gevallen belast in Nederland, ook als je in Frankrijk woont. Het gevolg is dat je mogelijk met twee belastingstelsels te maken krijgt: Frankrijk voor een deel van je inkomen en Nederland voor een ander deel.

Kom je er zelf niet uit? Schakel dan een belastingadviseur in. Zoek een belastingadviseur die gespecialiseerd is in internationale zaken: deze hebben vaak veel kennis van de belastingverdragen tussen Europese landen.

Wat betekent dit voor je netto inkomen?

Waar je belasting betaalt, heeft directe invloed op wat je netto overhoudt. Frankrijk kent een ander belastingstelsel dan Nederland, met eigen tarieven en regelingen.

Zo werkt Frankrijk met een zogenoemd ‘part systeem’, waarbij je gezinssituatie invloed heeft op de belastingdruk. Ook zijn er verschillen in aftrekposten en heffingskortingen. Dit betekent dat je netto besteedbaar inkomen kan afwijken van wat je in Nederland gewend was. Soms is dit een voordeel, maar het kan ook minder gunstig uitpakken. Het is daarom verstandig om vooraf een globale inschatting te maken van je situatie.

Klaar voor je pensioen

Van je pensioen genieten in Frankrijk is natuurlijk heerlijk, maar het vraagt ook om overzicht en inzicht. Door te begrijpen waar je belasting betaalt en waarom, weet je wat je kunt verwachten zodra je er eenmaal woont. Zo voorkomt je onzekerheid en kun je je volledig richten op wat echt telt: genieten van je pensioen in Frankrijk.